Si cobras por 1099, una de estas dos cuentas te deja ahorrar mucho más con la misma ganancia. Te lo explico con números.
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Si eres owner-operator, o cobras por 1099 en Uber, Amazon Flex o DoorDash, nadie te ofrece un 401(k). Te lo tienes que montar tú. Las dos opciones que más vas a oír son la SEP IRA y el Solo 401(k). Para la mayoría de ustedes no son equivalentes, y elegir la equivocada puede dejarte en menos de la mitad de lo que podrías apartar.
La diferencia en una frase
SEP IRA: solo aporta "la empresa", es decir, tú como negocio. El tope ronda el 20% de tu ganancia neta, después de restar la mitad del self-employment tax.
Solo 401(k): aportas dos veces. Como empleado, hasta $24,500, más $8,000 si tienes 50 años o más, o $11,250 si tienes entre 60 y 63. Y como empresa, ese mismo 20% aproximado. Tope conjunto: $72,000.
Con números (ganancia neta del Schedule C, 2026, menor de 50 años)
Ganancia neta | Máximo SEP IRA | Máximo Solo 401(k) |
|---|---|---|
$40,000 | ~$7,435 | ~$31,935 |
$60,000 | ~$11,152 | ~$35,652 |
$90,000 | ~$16,728 | ~$41,228 |
Cálculo: ganancia × 0.9235 × 7.65% = mitad del self-employment tax; lo que queda × 20% = la parte de "empresa". En el Solo 401(k) se suma la aportación de empleado, con el límite de tu ingreso neto.
Pero no te fijes en el máximo. Casi nadie que gana $40,000 netos puede apartar $31,000. Lo útil es esto: si ganas $40,000 y quieres ahorrar $8,000 este año, con una SEP no puedes, porque tu tope es de unos $7,435. Con un Solo 401(k), sí. Con ganancias moderadas, el Solo 401(k) te deja ahorrar lo que tú decidas desde el primer dólar. La SEP te pone un techo bajo.
Cuatro cosas que casi nadie te cuenta
1. Aportar NO reduce tu self-employment tax (15.3%). Solo reduce el impuesto federal sobre la renta, y el estatal si lo hay; en Texas y Florida no hay. Si alguien te dice "te ahorras un 30%", está exagerando.
2. El ahorro real es menor de lo que crees. Si estás en el tramo del 12%, aportar $5,000 no te ahorra $600. Te ahorra unos $480, porque la aportación también reduce tu deducción QBI del 20% para negocios. Para muchos 1099 en el tramo del 10 o del 12%, la versión Roth del Solo 401(k) puede salir mejor. Renuncias hoy a un ahorro pequeño y a cambio todo el crecimiento sale libre de impuestos al jubilarte. La SEP también admite Roth por ley, pero muy pocos proveedores lo ofrecen.
3. Si además tienes un W-2 con 401(k), el límite de $24,500 es UNO para los dos planes. Si ya aportas $10,000 en el 401(k) de la compañía, en tu Solo 401(k) te quedan $14,500 como empleado. La parte de "empresa" de tu Solo 401(k) no comparte ese techo.
4. El Saver's Credit, con letra pequeña. Tus aportaciones de empleado al Solo 401(k) cuentan para el Saver's Credit de 2026; las de la SEP, no. Pero ojo: ese crédito solo rebaja el impuesto sobre la renta, no el self-employment tax. Si con tus ingresos casi no pagas impuesto sobre la renta, el crédito te puede valer poco o nada.
Entonces, ¿qué hago antes del 31 de diciembre?
Si tienes S-corp y te pagas por nómina (payroll): el Solo 401(k) tiene que estar abierto, y la aportación de empleado tiene que salir por nómina antes del 31 de diciembre. Es tu única fecha real.
Si ya tienes Solo 401(k): deja por escrito, antes del 31 de diciembre, cuánto vas a aportar como empleado. El dinero lo puedes depositar hasta la fecha de tu declaración.
Si trabajas con Schedule C, sin empleados, y todavía no tienes nada: la ley te deja abrir el Solo 401(k) hasta el 15 de abril de 2027 y aportar por 2026. Pero no todos los proveedores lo permiten, y en diciembre están saturados. Abrirlo en noviembre es la opción tranquila.
Si tienes choferes empleados: el Solo 401(k) no es para ti, porque solo vale sin empleados, salvo tu esposa o esposo. Y la SEP te obliga a aportar el mismo porcentaje a tus empleados que cumplan los requisitos. Eso es otra conversación.
Para todos: no vacíes la caja. El 15 de enero de 2027 vence tu último pago trimestral de impuestos estimados. Ahorrar para la jubilación y quedarte corto con el IRS es un mal negocio.
El extra para tu pareja
Si tu esposa o esposo trabaja de verdad en tu negocio (dispatch, contabilidad, team driver) y cobra por ello, también puede tener su propia aportación de empleado en tu Solo 401(k). Eso puede duplicar lo que la familia aparta. Tiene que ser un trabajo y un pago reales, no un arreglo para aparentar.
Radar IRS de la semana
Trump Accounts: desde el 1 de octubre, el Tesoro ha creado automáticamente una cuenta para cada menor de 18 años con número de Seguro Social válido. Se reclama gratis en la app oficial o en TrumpAccounts.gov. Los $1,000 del Tesoro (niños ciudadanos nacidos entre 2025 y 2028) llegan solo después de reclamarla, y todavía no hay fecha oficial. Si alguien te cobra por "activarla", es una estafa.
Per diem 2026-2027 (Notice 2026-60): la tarifa del transporte para comidas sigue igual: $80 al día dentro del territorio continental y $86 fuera. Vale para viajes del 1 de octubre de 2026 al 30 de septiembre de 2027. Si eres owner-operator sujeto a las horas de servicio del DOT, deduces el 80% de esa cantidad.
5 oct: cerró el plazo de comentarios del Saver's Match, que empieza con las aportaciones de 2027. [CONFIRMAR LUNES 5: que el IRS no amplió el plazo]
15 oct: audiencia pública sobre las Trump Accounts. [CONFIRMAR: si son dos audiencias (aportes de empresa y creación automática de cuentas), cambiar a "dos audiencias públicas"]
Responde a este correo con una sola palabra: "SOLO", "SEP" o "NADA", según lo que tengas hoy. Si quieres, añade si eres owner-operator, chofer de app o si también tienes un W-2.
Con sus respuestas decidiré qué guía práctica para 1099 preparo primero, y quienes contesten la recibirán antes que nadie.
Contenido informativo y educativo; no es asesoramiento fiscal ni de inversión personalizado. Cifras de 2026 según IRS Notice 2025-67.
Fuentes: IRS: One-participant 401(k) plans · IRS: SEP plan FAQs · IRS Notice 2025-67 · IRS Notice 2026-60